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基建、修缮工程项目审计实施办法
来源:本站????作者:原创 ????时间: 2013-12-20 14:00

第一条为了规范我院基建、修缮项目,加强建设资金的管理和监督,促进建设工程管理,提高工程质量和投资效益。根据教育部第17号令《教育系统内部审计工作规定》、教育部《关于进一步加强建设工程修缮项目审计的通知》精神和河南省的有关规定,结合我院实际,制定本办法。第二条 本办法所称基建、修缮工程项目,是指由上级和学院及所属单位投资的基本建设工程、修缮项目等。

第三条本办法所称基建、修缮工程项目审计,是指工程项目立项、投资经济活动开始至项目竣工验收、结算交付使用止,学院审计部门对与基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。  第四条 对基建、修缮工程项目审计的目的,是促进项目建设有关单位加强管理,保障建设、修缮投资合法、合理,正确评价投资效益,提高基建、修缮工程项目的管理水平。 

第五条基建修缮工程的勘察、设计、施工以及建筑材料和大型设备购置均须实行招标。审计部门按规定检查察、设计、施工以及建筑材料和大型设备购置都必须实行招标。审计参与相关过程实施监督。

第六条基建工程项目与2万元(含2万元)以上的修缮项目,均须经审计部门审计后方可办理相关手续,进行工程决算。2万元以下的修缮项目由修缮项目管理部门审核,按学院审批权限报批,即可办理决算手续,必要时,审计处可根据情况进行抽审。  第七条 对基建、修缮工程项目的审计应包括以下内容: (一)对基建、修缮项目开工前审计的主要内容:

1.基建、修缮工程项目资金来源是否合规,当年资金是否落实; 2.建设工程、修缮项目开工前基本建设程序执行情况,即各项审批手续是否完备、合法、真实; 3.建设工程、修缮项目经济合同内容的有效性、完整性、真实性(所订合同或协议中的责权利,质量、工期,取费等级、拨付款办法,奖罚、保修及时效性等内容是否全面、合规)。(二)对基建工程、修缮项目概(预)算执行情况审计的主要内容: 1.建设工程、修缮项目概(预)执行情况(调整预算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批)及变更内容、变更程序的合法性、合规性(设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题); 2.工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效; 3.工程项目资金的使用是否合规,有无转移侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题; 4.隐蔽工程的验收情况; 5.工程项目经济合同履行情况; 6.工程项目成本及相关财务收支核算的真实性、合法性。(三)对基建工程、修缮项目竣工决算审计的主要内容: 1.项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法; 2.竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全、手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底; 3.工程量是否真实,套项及价格是否准确、合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确; 4.工程、项目概(预)算最终执行情况如何; 5.交付使用财产是否真实、完整,是否与建设标准一致,有无监理结论,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题; 6.转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否符合规定,有无虚列投资问题; 7.尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确; 8.项目结余资金情况,包括结余资金是否真实、准确;库存物资的实际存量是否真实,有无积压、转移和浪费;来往款项是否真实、合法,有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题;

bet365体育投注合法吗第八条 建设工程、修缮项目,需预付的工程款,主管部门应留足尾款。财务处凭《审计意见书》办理工程价款结算。 第九条 审计部门在对工程项目进行审计时,被审计单位应积极配合,并按规定期限内提供下列文件、报表和资料: (一)项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概(预)算文件;(二)竣工验收报告; (三)承包合同或协议及结算资料,自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料,重大设计变更资料; (四)自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表,以及其他与财务收支有关的资料;(五)施工全套图纸、取费资料、有关证照; (六)隐蔽工程记录及施工过程中双方签证资料; (七)其他影响工程造价的有关资料等。   第十条 基建工程、修缮项目审计方法及程序:(一)学院主管部门和单位应在年初或学期开始将基建工程、修缮改造项目计划报审计部门备案;

(二)具体工程、项目实施前,应将经领导批准的立项报告和工程概(预)算资料报送审计部门;(三)审计部门根据工程、项目的规模情况,参与招、投标和合同、协议书签订等有关环节;

(四)施工过程中,主管单位应有专人负责工程质量的监督和管理,对隐蔽部位和中间验收部位的验收要做好记录,以备审计部门抽查;(五)工程、项目竣工经验收后,主管部门应在规定的期限内,将工程、项目决算书、验收报告等资料报审计部门,同时填报《基建、修缮工程决算项目基本情况登记表》; (六)审计部门实施审计,在规定的期限内完成审计任务,并与工程(项目)主管部门和施工单位交换意见;(七)审计部门出具《基建工程、修缮项目决算审计意见书》,报请主管院领导审签后执行; (八)审计事项结束,整理资料,建立审计档案。

第十一条审计部门开展基建、修缮工程项目审计,可根据实际情况报经主管院领导批准,采取自审、报审、委托社会审计等方式进行。社会审计单位采用招标方式产生。报请审计、委托审计的费用,由审计部门根据河南省社会审计业务收费范围的相关规定,与受托方联系协商,签定协议,费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。第十二条 基建、修缮工程审计工作量大,专业性强,涉及面广,需要相关部门和单位的配合与支持。为保证及时审计,顺利完成,项目主管部门和施工单位应在工程竣工后及时报送审计资料,保证资料的真实、完整,报送前要完善有关手续,审计时要集中精力和时间,认真核对,按照政策和规定统一看法和认识,推动工程项目审计工作顺利进行。

第十三条 审计部门对基建、修缮工程项目审计时,应当按照《内部审计基本准则》和《教育系统内部审计准则》组织实施。认真履行审计职责,严格规范审计行为,遵守审计纪律,恪守职业道德,深入现场,调查研究,认真把关,严扣细算,坚持客观公正,实事求是,廉洁自律,保守秘密,认真做好审计工作,圆满完成任务。

第十四条本办法由审计处负责解释。

第十五条本办法自发文之日起施行。

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